增值税留抵退税助力中小微企业复苏

增值税留抵退税，是今年宏观经济大盘平稳运行的一项关键性措施。在中央经济工作会议期间，习近平总书记强调要落实减税降费新政策，加大对中小微企业、个体工商户、制造业的风险化解扶持。国务院总理李克强在2022年政府工作报告提出，要落实新型组合式税费扶持政策，着力完善增值税税制设计上抵退税制度和留抵税额预先大规模退税制度。

稳定宏观经济，缓解企业困境

在近年来新冠肺炎疫情持续反复且多点暴发的环境中，国内各行业都受到不同程度影响，特别是小微企业经营情况尚处于逐渐复苏过程中，而留抵退税对于现在尚不能抵扣、将来才能抵扣的增值税进项税额予以全额退还，作为一种新型组合式税费扶持政策，其主体地位得到了体现。一次完全返还的留抵退税直接转化为微观市场主体的可支配现金流。从2022年4月1日到6月9日止，我国已将15483亿留抵退税款返还至纳税人账户。

推行增值税留抵退税有利于稳定宏观经济市场。当前我国经济正面临需求萎缩、供给冲击与预期减弱三重压力。落实大规模留抵退税政策，能够激励企业增资扩产和转型升级，大力支持宏观经济市场平稳运行。

增值税留抵退税有效减轻了市场主体的困境。这一年，退税新政将给市场主体新增现金流1.5万亿左右，并通过“真金实银”税费优惠方式将税款退还给企业，直接给企业带来收益。对扩张期且亟须资金扶持的企业而言，能有效地改善生产经营状况并帮助企业渡过难关，在坚定企业发展信心之余，还能帮助缓解资金紧张，支持企业逐步复苏。

实行大规模留抵退税，有利于增值税体系设计得更科学，更完善，更均衡。从长远看，留抵退税能降低企业当期税负，减轻资金周转压力，营造企业发展较好的税制环境。而当这部分资金被企业投入到更新设备或者再生产中去之后，不但会加大企业研发投入力度，而且会使更多市场主体受益，充分提高经济整体活力的同时也激发了企业的创新活力。

需多举措优化留抵退税工作

据不完整的统计，截止到5月15日，各地税务机关发布的骗取留抵退税和追究税务机关人员责任的案件总计达到123起，其中99起是骗取留抵退税案件，24起是税务人员在审核留抵退税的过程中履责不力被追责的案件。

部分企业借机打起了偷税骗税歪主意，出现了利用团伙和跨区域等方式事实套取退税等不法行为。 这些违规的退税行为不但严重扰乱正常的税收秩序，也影响了留抵退税的精准度，带来极其恶劣的影响。对此，应多举措进一步优化留抵退税工作：

精准完善退税制度；只有合规缴税退税，才是企业长久发展的保障。工作人员可通过跟踪记录或每周上报等方式集中汇总窗口人员在办理过程中遇到的问题，将问题根据有效分类后从中提炼总结能有效防范退税风险的方法，坚决反对“假出口”“假企业”“假申报”。 

防范内部违法行为；依照税务总局印发的《关于开展增值税工作质效进度督察的通知》，继续持续加大税收检查、稽查查处力度，持续统筹退税全过程，确保每个符合政策要求的纳税人都能享受到政策的红利。

明确退税操作流程；建议根据各地区的具体情况陆续形成一套规范的、适用范围广的内部退税操作指引，方便基层准确有效落实相关退税操作。同时，明确对企业会计提交申请的格式以及自查错误要求，让企业自行核查后再提交申请；对于已办理退税的纳税人，在办理过程当中可明确办理时限。

提升业务人员技能水平和服务意识；基层税务机关应定期组织业务培训，精进窗口人员业务水平。通过视频或聘请优秀业务骨干进行留抵退税业务的具体讲解并现场操作演示，对有疑问的部分进行交流解答。培训后定时抽查考核，分析不合格的人员存在的困难和问题并进一步提供“点对点”的帮助。

提升纳税人的政策知晓度；一项惠及纳税人的新政策，需要纳税人学会申请流程和操作步骤。纳税人可以通过电子税务局APP启动“云课堂”，利用定期开展的与留抵退税有关的培训和辅导的网络视频学习退税过程中的操作和申请事项。符合留抵退税政策的纳税人日常多关注政策变化；若遇到问题应及时打电话向当地税务局咨询或到办税服务厅咨询，避免不规范的退税情况发生。

多部门联动打击骗税行为；坚决落实国家税务总局提出的“进一步发挥六部门联合打击机制作用，把打击骗取留抵退税作为当前常态化打击工作的重中之重，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为，以零容忍的态度坚决予以打击”，形成打击骗取留抵退税的压倒性态势，护航留抵退税政策落准落好。同公安机关等有关部门大力协作，严打各种骗取留抵退税案件，严格把关，加大处罚力度，揭露不良企业。利用大数据手段构建多层次，立体化案源监控体系，设置专岗进行数据审核和风险监控，实现发现、分析、立案、调查等多环节的尽快、高效处理。开展随机抽查，进行纳税评估，一旦发现异常，立刻通知窗口人员暂停对该纳税人办理退税。

（作者单位为国家税务总局察哈尔右翼后旗税务局）