中国绿发：以一流内审体系建设护航高质量发展

党的二十大报告中指出，“完善中国特色现代企业制度，弘扬企业家精神，加快建设世界一流企业”；2023年5月23日，习近平总书记在二十届中央审计委员会会议上强调，审计是党和国家监督体系的重要组成部分，是推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量。新时代审计工作要做到如臂使指、如影随形、如雷贯耳。

2023年4月，国务院国资委发布《关于开展对标世界一流企业价值创造行动的通知》提出，价值创造是国有企业实现高质量发展的重要内容，是企业提升全球竞争力的本质要求。

强化国资监管，推动公司治理体系和治理能力现代化，建设世界一流企业，审计工作是重要支撑。

中国绿发投资集团有限公司（简称中国绿发），是2020年12月整建制重组成立的一家股权多元化中央企业。虽是一家年轻央企，近年来中国绿发的审计工作不断提升，成为贯彻落实党的二十大和二十届中央审计委员会会议精神的践行者，央企审计工作的推动者。

对于中国绿发的审计工作，审计署内审司认为“中国绿发内审创一流工作新颖、深入、细致、务实，在规范化、标准化方面走在了央企前列”；内审协会准则与学术部认为中国绿发内审创一流管理体系建设“超出预期，成果显著”。

近期，《企业观察报》走进中国绿发，深入了解中国绿发审计工作所取得的成绩及背后的成功经验。

强化国资监管 优化管理体系

中国绿发主要业务分为绿色能源、幸福产业、低碳城市及战略性新兴产业投资四大板块，致力创建绿色发展示范企业，建设世界一流绿色产业投资集团是中国绿发的发展目标。

为强化国资监管，近年来，中国绿发将审计工作放在重要位置，并将“审计创一流”作为加快建设世界一流企业的牵引和重要组成。

动作快、力度大，是中国绿发开展并推进审计创一流工作的整体特点。从时间线上看，中国绿发在央企中率先开展内审创一流工作。

中国绿发党委要求，要坚持以高标准率先推进审计创一流工作，加快争创国资央企标杆部室，坚决当好世界一流企业的第一方阵，打造具有中国绿发特色的审计管理体系。

中国绿发审计部主任赵晓琴表示，中国绿发的审计工作以“风险防控、价值创造”为中心，呈现出管理体制坚强有力、制度体系持续完善、审计机制不断创新、治理作用日益增强、履职支撑作用显著五大特色，操作上更具体，更具指导性。

从具体做法上看，管理体制上，中国绿发建立了党委直接领导下的领导体制，成立了由董事长任组长、总经理任副组长的内审创一流工作领导小组，统筹谋划推进相关工作，全面加强组织领导；总部及平台公司和重要子企业均成立内审创一流工作领导小组，强化内审顶层设计和统筹协调。

通过对标对表不断完善制度体系。2023年以来，中国绿发赴国家电投、中粮集团等央企及华为、施耐德等国际先进企业开展对标，分析一流审计工作核心要素，提炼形成了18项工作亮点，如推动审计全过程参与经营管理，“事前、事中、事后”监督一体推进；围绕专业管理核心问题，分类建立业务红线标准；健全多途径向专业管理部门、基层单位输送人才的职业发展通道等多项举措。

审计机制上，确立了“1+6”顶层规划和“六位一体”管理规范，明确了20项举措、30项重点任务。

赵晓琴主任介绍，中国绿发的审计工作首先是与时俱进的，这体现在，我们在不断完善内部审计各项制度规定的基础上，对落实党和国家方针政策、国企改革重点任务、国有资产监管政策以及境外国有资产监管等重要事项、重点领域和关键环节，对照国家和所属行业监管机构出台的新政策，补短板、填空白，持续构建符合国有资产监管要求和公司治理需要的内部审计制度体系。

其次，中国绿发的审计管理体系是层次清晰、系统完备、科学全面的，这体现在，我们建立了包括战略规划等7项分篇的一套管理体系、2+N项制度体系、“6项工作指南+23项实务指南”等29项审计指南、3本案例手册、“重点检查事项、合规检查清单、整改标准清单”等一组清单、1篇著作等内审创一流成果文件。

创新审计方法 成效初步显现

在中国绿发的审计管理体系中，工作指南包括审计业务作业管理、经济责任审计、绩效审计、新业务审计调查等内容，实务指南包括“三重一大”管理、财务管理、人力资源管理、房地产营销管理、酒店合规经营管理等内容。

幸福产业是中国绿发的核心产业之一，中国绿发幸福产业重点发展高端酒店和大型生态文旅度假区，目前运营上海艾迪逊、九寨丽思卡尔顿隐世、文昌美丽汇智选假日等40家中高端酒店，在管客房近1万间，位居央企前列。

近年来，通过与万豪、希尔顿、洲际、四季等国际知名酒店管理集团合作，中国绿发酒店板块的市场竞争力和影响力与日俱增。同时，在委外运营管理模式下，如何有效控制经营风险、保障国有资产保值增值的问题与挑战也愈加凸显。委外酒店经营的合规审计，成为中国绿发的审计工作重点。

中国绿发审计部综合处主管乔艳丽说，创新开展委外酒店经营合规专项审计，是中国绿发“审计创一流”完善管理体系取得的一项重要成果。我们按照“总体分析—发现疑点—分散核实—系统研究”的工作模式，创新审计方法，完成委外酒店审计监督全覆盖，发现问题千余项，并推动问题有效整改。

通过审计，中国绿发的管理理念得到了管理方集团的充分认同和尊重。管理方集团评价，中国绿发的审计“发挥了‘探照灯’作用，触及了管理的‘神经末梢’。”中国绿发酒店板块于2023年12月通过中国质量认证中心合规管理体系国际国标双认证，成为央企同行业首家示范单位。

管理体系不断完善之外，中国绿发审计部综合处副主管李广彬介绍了近年来中国绿发“审计创一流”工作取得的一系列成果，如，机制建设不断优化，监督效能不断提升。中国绿发聚焦国家重大政策落实，开展生态环境保护、中小企业清欠、提质增效、“巩固脱贫成果、助力乡村振兴”等跟踪审计，及时下发整改督办函，推动问题整改；协同监督不断强化，以“巡审结合”方式开展内控体系建设与运行、销售费用、会计信息质量等专项检查，向平台公司、战采部、财务部等专业部门移交审计问题百余项，向纪委移交审计问题十余项，成果运用不断深化等。

分步骤发力 打造一流审计

作为建设世界一流绿色产业投资集团过程中的重要一环，中国绿发制定了“审计创一流”工作的计划和目标：2023年强化基础，2024年深化应用，2025年全面达成。

赵晓琴主任说，审计工作要选准切入点、找好着力点、把握突破点，有效发挥监督效能，为集团绿色低碳高质量发展提供坚强保障。为了确保实现上述既定目标，下一步，中国绿发审计工作将从四方面发力，一是提高政治站位，强化责任担当。深入学习习近平总书记和党中央对审计工作指示批示精神，积极研究国资监管政策要求，准确把握审计工作的职责定位和使命任务。

二是服务中心工作，深化监督效能。聚焦转型升级、科技创新、提质增效等重点工作，立足“治已病、防未病”，在更高水平、更深层次上发挥审计监督作用。

三是健全长效机制，巩固创新成效。全面对标“国际一流、央企先进”，加强成果复盘，固化工作成果，打造高标准审计管理体系。适时发布审计创一流工作成果，推动与国资央企经验共享，实现“横向协作促规范、纵向联动提水平”效果。

四是加强沟通汇报，提升监督质效。主动向国务院国资委等上级部门汇报工作，取得上级单位的指导和支持，向优秀国资央企同行学习，不断提高审计专业能力，努力打造经济监督的“特种部队”。