复工复产有哪些财税支持政策
复工复产有哪些财税支持政策
国务院联防联控机制会议谈“疫情防控和复工复产财税政策支持”
本报记者/高金霞
“积极的财政政策要更加积极有为。已经出台的财政贴息、大规模降费、缓缴税款等政策要尽快落实到企业。”2020年疫情开始以来，在党中央、国务院的决策部署下，在2019年全年减税降费总额超过2万亿基础上，为纾解企业特别是民营、小微企业困难，国家财政部、税务总局又推出了一揽子财税政策，支持企业复工复产。
3月3日15时，在国务院联防联控机制召开的“疫情防控和复工复产财税政策支持”新闻发布会上，财政部社会保障司司长符金陵、税政司司长王建凡、国家税务总局总审计师兼货物和劳务税司司长王道树、收入规划核算司司长蔡自力就税费优惠、物资保障、纳税申报等，在发布会上进行答疑解惑。
政府多补点，融资成本多降点
近日，浙江某纺织企业老板袁先生的自白文章被广泛转载与关注。文章中袁先生说“没批准复工，我睡不着；批准复工没员工，我也睡不着；现在复工，我更睡不着了。”“我担心员工回来没活干。”袁先生提供的数据显示，仅2月份该企业银行利息就付了50多万元，员工工资、水费电费以及税收等加起来有200多万元。他计算道，如果500多员工全部返岗，每月光发工资就要300万元，假如一直没有订单，货又卖不出去，真不知道现有资金能挺多久。
“想要经济复苏、拉动消费，银行就是助力器，治标不治本的放松贷款政策，不如直接银行停息几个月。”袁先生说，否则部分企业就会很快被拖垮。
疫情之下，众多企业主苦不堪言。为此，随着复工复产脚步加快，财政部为解决中小微企业资金困难，本着“让企业少缴一点”“让政府多补一点”“让融资成本多降一点”基本原则，出台了三项政策支持企业复工复产。
为了让企业少缴一点，“除了落实税收减免政策外，最近又出台了社会保险费减免政策。”符金陵现场表示，为减轻企业特别是中小企业的负担，企业的养老、失业、工伤三项社会保险阶段性降费实施以后，预计2020年可减轻企业负担5100多亿元。
同时指导地方，在确保医保基金长期可持续情况下，减征部分职工医保单位缴费，又可为企业减负约1500亿。事实上，2019年把企业养老保险单位缴费由20%降为16%的政策实施，全年仅社会保险费减负就会减轻企业负担超过1万亿。
让政府多补一点。普遍放宽疫情防控期间中小微企业失业保险稳岗返还政策标准，加大失业保险稳岗返还力度。同时加大职业培训补贴的支持力度，对疫情防控期间一些中小微企业在停工期、恢复期开展线下或线上培训的，按规定纳入补贴范围。
让融资成本多降一点。增加贴息资金的规模，加大对重点保障企业专项贷款财政贴息的支持力度，按企业实际获得贷款利率的50%给予贴息，这样能够保证这些企业的实际融资成本不高于1.6%。
“我们相信，这些政策的落实，将会有效帮助企业，特别是中小微企业渡过难关，早日复工复产。”符金陵表示，据人民银行了解，目前已经贷款企业的实际融资成本还要更低一些。
80％小规模纳税人减税至1%
今年2月以来，财税部门出台了多项应对疫情税费政策，近日又专门对增值税小规模纳税人减免增值税，这也是一个月内国务院常务会议决定推出的第三批减税降费政策。
为什么在这么多的税种里面选择减免增值税，何为真正意义上的小规模纳税人？
据了解，增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，而在现有增值税的纳税人里，小规模纳税人占比高达80%以上。
所谓小规模纳税人，是指年销售额不超过500万的纳税人。财政部税政司司长王建凡指出，对小规模纳税人的减税，主要是针对个体工商户和小微企业。
王建凡说：“小规模纳税人的增值税按照营业额×征收率计算，小规模纳税人的征收率是3%。这次对湖北省的小规模纳税人在三个月的时间内免征增值税，湖北省以外的小规模纳税人由现有的征收率3%减到1%。企业只要有营业收入就要缴增值税，现在只要属于小规模纳税人都能够受惠，保证了小规模纳税人能够全面地享受到税收优惠的好处。”
国家税务总局总审计师兼货物和劳务税司司长王道树补充道，小微企业和个体工商户作为吸纳就业人员的主力军，在继续享受2019年月销售收入10万元以下免税政策，及针对疫情防控的若干税收优惠政策外，还可以享受三项社保费阶段性减免等税费支持政策。
此外，还将在融资上帮企业增信助力。
据了解，为帮助小微企业解决融资难问题，税务部门在今年开展的“便民办税春风行动”中，将纳入“银税互动”的企业，从纳税信用A级、B级拓展到M级，这样数量增加了一倍，并且确保疫情期间信息推送、申请受理不中断，努力实现“银税互动”贷款网上一站式办理。
扩大捐赠免税进口税收优惠范围
在疫情防控和复工复产中，针对捐资捐物或提供各种支持的企业，也有不同的财税政策支持。
在支持防护救治方面。对于取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税。个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。
在支持物资供应方面。对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额，纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税。纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需物资快递收派服务免征增值税。
对疫情防控重点物资生产企业，扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除。对卫生健康主管部门，组织进口的直接用于防控疫情物资，免征关税。
鼓励公益捐赠方面。通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税个人所得税前全额扣除。
对于直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品，允许企业所得税和个人所得税税前全额扣除。无偿捐赠应对疫情的货物，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。另外，扩大捐赠免税进口范围。
在支持复工复产方面。对受疫情影响较大的困难行业企业，2020年度发生的亏损最长结转年限延长到八年。
另外，刚才谈到的阶段性减免小规模纳税人增值税，还有阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位的缴费，阶段性减免以单位方式参保的个体工商户职工养老、失业、工伤保险，阶段性减征职工基本医疗保险费单位缴费。
鼓励各地通过减征城镇土地使用税等方式，支持出租方为个体工商户减免物业租金，这些税费减免政策对于助力疫情防控、助力企业复工复产正在发挥积极的作用。
“税务部门将坚决落实好党中央、国务院的决策部署，确保国家已经出台的各项税费优惠政策落实到位，同时不断优化“非接触式”的办税缴费服务，让纳税人、缴费人实实在在享受到这些政策优惠。”王道树在发布会上如是承诺。
湖北免除五个月三项社保
从2月份起，湖北省免征企业养老、失业、工伤三项社会保险单位缴费5个月，是否会影响湖北省三项社保基金待遇落实？
财政部社会保障司司长符金陵表示，在出台企业养老、失业、工伤三项社会保险费阶段性减免政策时，考虑到湖北疫情特别严重，对该地区减免时间和免除力度更大一些。“总体来看，这项政策对湖北省的三项社会保险基金会产生一定影响，但在可控范围内。”符金陵表示，经过认真测算和研判，湖北省失业和工伤保险基金滚存结余还有一定规模，足够保障支付两年以上待遇的需要。
以养老保险为例。如果湖北对所有企业全部免征5个月的养老保险费，将减少基金收入220亿元。截至2019年底，湖北省基金滚存结余超过1000亿元。
同时，中央财政在研究今年养老保险基金中央调剂制度，及安排中央财政养老保险补助资金时，将对湖北给予重点关照， 为弥补湖北省因为实施阶段性免征社会保险费特别是养老保险费所形成的缺口。
加大对技术创新的财税支持
这些年来国家相关部门出台了一系列针对企业的减税降费政策，特别是2019年更大规模的减税降费，总额超过2万亿。
2万亿的减税降费政策里主体都是制度性减税，减税既有长期的，通过制度固定下来的减税政策，也有阶段性的临时政策，去年总的减税降费大礼包里面主体是制度性的减税。
制度性减税2020年继续实施。例如增值税标准税率降到13%，有3个点的降幅。这个政策今后会成为一个制度性安排；还有清理行政事业收费，由原来中央级的185项，减少至现在的几十项。近几年，政府性基金项目减少也很多，也是作为制度性安排将来继续实施的。
事实上，每一次重大公共卫生事件会催生一些新兴产业。针对创新的政策。要求这些产业在研发方面、在技术创新方面要加大投入力度。
现有的政策中，研发费用加计扣除，由原来50%的加计扣除的比例提高到75%，适用所有企业。高新技术企业可以享受15%的优惠税率，法定税率是25%。
此外，还有支持创投的政策，在绿色发展方面，针对新能源、资源综合利用还有一系列的政策，企业都可以享受到对应政策。
今年疫情发生以来，有应对疫情的一些应急政策，确保重点企业的物资供应，还有生活服务业有一些政策，及小规模纳税人降低征收率。
为更好地推动复工复产，未来在减税降费方面，将不断有新政策出台。
综合措施缓解地方财政压力
疫情发生后，湖北以及受疫情影响比较大的省份财政收支都受到阶段性冲击。目前地方政府的财政支出压力如何得到缓解，成为社会关注焦点。
“与往年一样，已经考虑了一些不确定因素。”符金陵现场表示，我国财政收支的总体规模比较大，财政收支结构调整空间和回旋余地也比较大。目前看，疫情对今年各级财政收支的影响总体是可控的。
努力通过综合性的财税措施，把疫情对财政收支的影响降到最低。
下一步，财政部将统筹做好疫情防控和经济社会发展的工作，进一步调整财政支出结构，加大对地方的转移支付力度，特别是加大对湖北等受疫情影响较大省份的支持力度，确保地方疫情防控和民生支出得到保障。
专项扶贫倾斜疫情严重区
不仅纾解中小企业与地方财政压力，还有对疫情重灾区的脱贫攻坚战。
2020年是脱贫攻坚的决胜之年，也是全面实现小康目标之年。为实现这两大目标，财政部会同相关部门出台了一系列的政策，统筹推动疫情防控和脱贫攻坚工作的开展。
继续加大投入力度。2020年继续大幅增加中央财政专项扶贫资金规模，进一步完善资金分配机制，重点向“三区三州”等深度贫困地区倾斜，加大对挂牌督战地区、巩固脱贫成果和易地扶贫搬迁后续扶持的支持力度。
符金陵表示，此举意味着，今年脱贫攻坚的投入力度不受疫情影响，仍然大幅度增加。
及时出台应对政策。财政部会同国务院扶贫办等部门联合印发指导文件，明确今年财政专项扶贫资金向疫情影响比较严重的地区倾斜，重点向产业项目倾斜，加大对受疫情影响比较大的产业扶贫项目生产、储存、销售、运输等环节的支持，解决农产品“卖难”问题。
有序地推进重点工作。最近财政部专门印发了脱贫攻坚领导小组工作要点，明确了2020年财政部脱贫攻坚工作的十项重点工作，这些工作都在积极有序地推进。
“下一步，财政部将进一步加强对各地脱贫攻坚工作的指导，进一步强化政策和工作的落实，加强资金监管，坚决打赢脱贫攻坚战。”符金陵如是说。