金税四期启动 将大幅提高税收征管效率

       11月16日，国家税务总局王军局长在第50届SGATAR年会上的发言指出，“金税四期”将基于全局视角建成覆盖税收征管全部环节、全部流程、全部主体的一体化应用平台，全方位汇聚各类内外部标准化数据，从而实现税收工作的提质增效。通过打造“一户式”和“一人式”税务数字账户，实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控。比如，企业发生交易开具了发票，相应的发票信息同时进入交易双方的内部系统及“金四”系统，以此为基础将各种信息以纳税人缴费人为单位进行“一户式”实时归集和分析，感知风险并自动预警。

智慧税务将征纳双方的“接触点”由过去的“有税”后才关联、现在的“涉税”即关联，发展到下步“未税”时就关联，使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中，伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额，从而大幅提高税收征管效率。

2021年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，王军局长指出：大数据时代的税收治理必然进入“以数治税”阶段。当前，我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。在此基础上，通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。

业界之所以对“金税四期”关注度如此之高，主要是因为2016年10月“金税三期”工程全面上线后，通过互联网整合了所有税务工作环节和税种，并将国税地税两套系统合并联网、整合，已经给企业和纳税人带来了颠覆性的改变。金税四期将呈现三个显著特点：

一是分类监管更精准。充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术建设的智慧税务平台，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管的转变。二是涵盖范围更广泛。不仅仅涉及税务方面，还延伸到非税业务，实现多维化、全方位全流程监控。三是信息共享更全面。打通了银行、社保、税务、工业和信息化部等机构之间信息共享和核查的通道，实现对相关人员影像实名认证、身份证号码、手机号码、银行账号及数据、微信及支付宝等实时支付数据、企业纳税状态、企业登记注册及变更信息等的精准核查。以大数据为支撑，为每个市场主体进行全方位的“数据画像”，未来每一家企业在税务需要面前都是完全透明的。

金税四期的上线运行，对纳税人的监控会越来越严格，可以用四个“全”来表述，“全方位、全业务、全流程、全智能。”每一个企业的数据信息就像在税务系统中“裸奔”，通过奔跑的方向、姿势、迈腿的频次等数据，分析预警企业是不是属于正常在跑，真正实现“以数治税”。

随着金税四期系统升级的到来，企业该如何应对更严的监管环境呢？作为纳税人，应当明白国家推进金税四期建设的初衷和必要性，把握社会发展方向和脉搏，坦然面对金税工程的不断升级，必须认清我国当下税收大环境及其背景形势，根据企业自身特点进行规范化管理，尽快调整思路和应对方式，采取平滑过渡并逐步规范的策略。 

1.业务真实。企业一定要做真实的自己，回归业务的本来面目和商业本质。

2.申报及时。加强财务审核工作，确保数据真实，时刻警惕异常情况，坚持月月自查，减少平常涉税风险点的积累，被大数据分析到的风险就低，如此企业才是安全的。

3.谨慎报送。企业应从源头上防范税务风险，确保各部门之间的信息畅通准确，保证对外提供信息时的一致性。谨慎对待面向所有外部门报送的每一个数据，无论是报给统计局、财政局和税务局的，还是报给社保局、公积金中心以及其他部门，因为在大数据背景下，每一个数据都不再孤单，可能相互印证，从而成为税务风险分析的突破口。

4.坦然面对。无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响，不用过分担心。其实企业只要行得端坐得正，数据真实并按时申报纳税，即使是被大数据排查到存在异常信息也不用担心。毕竟，分析数据异常只是第一步，还会推动到专门的税务人员进行具体核实，不会仅仅依靠软件系统草率就判定企业申报的数据作假。

5.学会借力。随着金税四期的快速推进，将会构建更加强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内、全业务、全流程、全数据的“云化”打通，合法合规的税务筹划对企业经营发展显得尤为迫切重要。应当向专业财税服务机构进行咨询，利用合法合规的税务筹划手段降低企业税负，合法合规控制税务风险。

（作者单位系君赫企业管理咨询有限公司）